Principales Cambios Fiscales para Autónomos y Negocios en 2024

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

  • Gastos de Difícil Justificación: Los autónomos verán un aumento en el porcentaje de gastos de difícil justificación que pueden deducir en su declaración de Renta. Este año, podrán reducir el 7% de sus rendimientos, en comparación con el 5% del año pasado, con un límite de 2,000 euros.
  • Reducción de Rendimientos para Autónomos Económicamente Dependientes (TRADE): Los TRADE que obtienen al menos el 75% de sus ingresos de un solo cliente verán una ampliación en la reducción por rendimientos en su declaración de Renta. El límite se eleva de 16,825 euros a 19,747.50 euros, permitiendo una reducción de hasta 6,498 euros para aquellos con ingresos inferiores a este límite.
  • Reducción del Rendimiento Neto en Módulos: Aunque el Gobierno prorrogó los límites para tributar en estimación objetiva o por módulos, la reducción del rendimiento para autónomos que tributan por módulos volverá al 5%, en lugar del 10% del año pasado. Esta reducción se aplicará en la declaración de Renta de 2025.
  • Aportaciones a Planes de Pensiones de Empleo Simplificados: Los autónomos deben tener en cuenta las aportaciones a planes de pensiones de empleo simplificados, deducibles hasta 4,250 euros, que se suman a los 1,500 euros deducibles en planes de pensiones individuales, haciendo un total de 5,750 euros deducibles.

Impuesto de Sociedades

  • Tipo Reducido del 23% para Pequeños Negocios: Empresas con un importe neto de la cifra de negocios del año anterior inferior a un millón de euros podrán beneficiarse de un tipo reducido del 23%, en comparación con el 25% anterior.
  • Amortizaciones de Instalaciones de Energía Renovable: Empresas que instalen energía renovable podrán beneficiarse de una amortización libre en el Impuesto de Sociedades, lo que puede ayudar a ajustar sus cuentas en 2024.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

  • Recuperación del IVA de Facturas Incobrables: Se introdujeron cambios que facilitan a los autónomos la recuperación del IVA de facturas no pagadas, incluyendo una rebaja del importe mínimo de la base imponible y un plazo extendido de seis meses para emitir facturas rectificativas.
  • Posible IVA Franquiciado en 2024: Existe la posibilidad de que se apruebe el IVA franquiciado en 2024, permitiendo a los autónomos no facturar este tributo. La implementación podría ser gradual, comenzando en 2025.